AMT Credit Ein wertvoller Steuervorteil für einige Leute, die AMT bezahlt haben. Heres gute Nachricht: ein Teil Ihrer AMT-Haftung vielleicht alle können Ihnen in Form einer Verringerung der Steuer Sie zahlen auf künftige Steuererklärungen oder sogar eine Rückerstattung, die die Steuer, die Sie in einem späteren Jahr übersteigen, Die AMT Gutschrift. Um diesen Kredit zu beanspruchen, müssen Sie AMT in einem vorherigen Jahr bezahlt haben, und es muss der richtige Geschmack von AMT sein. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie AMT aufgrund der Ausübung einer Anreizaktienoption oder aufgrund bestimmter anderer Zeitpunkte wie einer AMT-Anpassung in Bezug auf eine beschleunigte Abschreibung gezahlt haben müssen. Jede AMT Sie zahlen für andere Gründe, wie hat eine große Anzahl von Befreiungen oder eine große Einzelplatzabzug für die staatlichen und lokalen Steuern, wird nicht qualifizieren Sie für die Gutschrift. Die Arbeit mit diesem AMT-Kredit ist ein zweistufiger Prozess. Zuerst finden Sie heraus, wie viel Kredit zur Verfügung steht, dann finden Sie heraus, wie viel der Gutschrift, die Sie verwenden können. Finden Sie die verfügbaren Kredite Der erste Teil Ihrer Aufgabe ist es herauszufinden, wie viel der AMT-Haftung aus einem Vorjahr für die Gutschrift in Frage kommt. Dies beinhaltet die Berechnung der alternativen Mindeststeuer unter einem anderen Regelwerk Art einer alternativen AMT. Was youre, das hier getan wird, ist herauszufinden, wieviel von Ihrer alternativen minimalen Steuerverpflichtung von den Zeitpunktelementen kam. Elemente, mit denen Sie Verzögerung Berichterstattung Einkommen, im Gegensatz zu Artikeln, die tatsächlich reduzieren die Höhe der Einkommen oder Steuern Sie Bericht. Wenn Sie Glück haben, wird Ihre gesamte AMT als Kredit in den kommenden Jahren zur Verfügung stehen. Aber einige Leute finden, dass nur ein kleiner Teil, oder gar keine, zur Verwendung als Kredit zur Verfügung steht. Bestimmen Sie, wie viel AMT Kredit Sie verwenden können Wenn Sie einige AMT Gutschrift aus einem Vorjahr haben, müssen Sie bestimmen, wie viel des Guthabens, die Sie im laufenden Jahr verwenden können. Es gibt jetzt zwei Möglichkeiten, um AMT Kredit. Unter der normalen Regel können Sie beginnen, die Gutschrift des ersten Jahres zu behaupten, nachdem Sie AMT bezahlt haben, aber der Betrag, den Sie beanspruchen können, ist wie unten beschrieben begrenzt. Eine andere Regel bietet eine großzügigere Erholung für einige Menschen, deren verfügbare Gutschrift ungenutzt bleibt vier oder mehr Jahre nach der AMT bezahlt wurde. Regelmäßige Regel für die Behauptung AMT-Guthaben Nach der regulären Regel können Sie nur die AMT-Gutschrift in einem Jahr, wenn Sie nicht zahlen alternative Mindeststeuer. Die Höhe der Kredit, den Sie verwenden können, ist auf die Differenz zwischen Ihrer regulären Steuer und die nach den AMT Regeln berechnete Steuer beschränkt. Beispiel: Angenommen, Sie haben 8.000 von AMT Kredit zur Verfügung ab 2010. Im Jahr 2011 Ihre regelmäßige Steuer beträgt 37.000. Ihre nach den AMT-Regeln berechnete Steuer beträgt 32.000. Sie müssen nicht AMT zahlen, weil Ihre regelmäßige Steuer höher als die nach den AMT-Regeln berechnete Steuer ist. Besser noch, können Sie 5000 von AMT Kredit, die Verringerung Ihrer regulären Steuer auf 32.000 beanspruchen. In diesem Beispiel würden Sie immer noch 3.000 von AMT Kredit Sie havent verwendet haben. Dieser Betrag wird im Jahr 2012 verfügbar sein: seine übertragen auf das nächste Jahr. Unbenutzte AMT-Kredite übernehmen für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren. Natürlich können Sie nicht mehr als die Höhe der verfügbaren Kredite Anspruch. In dem Beispiel, wenn das AMT-Guthaben von 2010 war 2.700, dann würden Sie die volle Höhe des Kredits im Jahr 2011 verwenden. Sie würden Ihre regelmäßige Steuer um 2.700 nicht durch die volle 5.000 Unterschied zwischen regulären Steuern und alternative Steuern zu reduzieren. Rückerstattbare AMT Kredit Anfang 2007, Menschen mit alten unbenutzte AMT Kredit haben eine andere Möglichkeit, AMT Kredit zu behaupten. Diese Regel erlaubt Ihnen, den Kredit ohne Rücksicht auf die oben beschriebene Beschränkung in Anspruch zu nehmen, aber nur, wenn Sie nicht genutzte AMT-Gutschrift von vier oder mehr Jahren zuvor haben. Wenn AMT-Kredit behaupten Viele Menschen gehen davon aus, dass, wenn das AMT-Guthaben aus der Ausübung einer Anreizaktienoption entsteht, sie den Kredit nicht beanspruchen können, bis sie die von ihnen erworbenen Aktien durch Ausübung der Option verkaufen. Das ist nicht der Fall. Verkauf von ISO-Aktien können Sie behaupten, eine größere AMT Kredit, aber Sie können die Gutschrift ohne Verkauf von Aktien Anspruch. Nach der allgemeinen Regel können Sie die Gutschrift in Anspruch nehmen, wann immer Ihre regelmäßige Einkommensteuer größer ist als die Steuer nach den AMT Regeln. Beispiel: Angenommen, Sie haben 2009 eine Anreizaktienoption ausgeübt, die die Aktien verkauft, wenn sie im Jahr 2010 fällig geworden sind. Sie bezahlten 10.000 AMT für Ihre Steuererklärung 2009, doch der Aktienwert sank, bevor Sie eine Chance zu verkaufen hatten. Sie beschlossen zu halten und sehen, ob der Wert der Aktien würde sich erholen. Im Jahr 2012 haben Sie immer noch die Aktien, und jetzt fragen Sie sich, wenn Sie die Aktien verkaufen können, um den Kredit zu behaupten. Die Chancen stehen gut, dass Sie Tausende von Dollar in AMT Kredit bereits, auf Ihre Steuererklärungen für vergangene Jahre beginnend mit 2010 zurückerhalten haben könnte. Sie didnt haben, um die Aktien zu verkaufen, um den Kredit zu verlangen. Sie mussten einfach Form 8801 mit Ihrer Steuererklärung. Abhängig von Ihrer Situation Einkommensniveau, Einreichung Status, Anzahl der persönlichen Befreiungen und so weiter können Sie feststellen, dass Sie Anspruch auf Hunderte oder sogar Tausende von Dollar Kredit jedes Jahr ohne den Verkauf der Aktien. Heres die Regel: Wenn Sie AMT wegen der Ausübung einer Anreiz-Aktienoption zahlen, müssen Sie Formular 6251 für das Jahr der Ausübung Datei. Dann jedes Jahr nach, dass Sie müssen Formular 6251 und Form 8801, bis Sie die gesamte Gutschrift behauptet haben. Sie didnt Datei Wenn Sie nicht Formular 8801 mit Ihren Rückgängen des Vorjahres, müssen Sie diese Rücksendungen, aus zwei Gründen zu ändern. Eines ist, dass Sie eine nette Rückerstattung überprüfen konnten kommen. Und das andere ist, dass es keine Möglichkeit, die Gutschrift in einem späteren Jahr ohne Ausfüllen dieses Formulars für die Jahre dazwischen zwischen dem Jahr, das Sie bezahlt AMT und das Jahr, das Sie den Kredit beansprucht. Das ist, weil die Höhe des Kredits für Sie zu behaupten, hängt davon ab, was passiert in jedem Jahr. Sie wissen nicht, die Höhe Ihres Kredit-Verschleppung bis 2012 ohne Ausfüllen dieses Formulars für 2011. Aber um es für 2011 ausfüllen, benötigen Sie die Zahlen aus Form 8801 für 2010 und so weiter, zurück zu dem Jahr zahlen Sie AMT. Die Zeit läuft ab. Als allgemeine Regel können Sie zurückgehen und die Steuererklärungen für drei Jahre ändern. Wenn Sie nicht Anspruch auf AMT Gutschrift, die für das Jahr 2008 Steuererklärung zur Verfügung stand, müssen Sie die geänderte Rendite bis zum 15. April 2012 (oder drei Jahre nach dem eigentlichen Anmeldetag Datei, wenn Sie eine Verlängerung beantragt und eingereicht innerhalb der Verlängerungszeit ). Warum nicht einfach vergessen, über die Vorjahre und behaupten die Gutschrift Beginn in einigen späteren Jahr Die Antwort ist, dass es nicht so funktioniert. Die Höhe der Kredite, die von einem Jahr zum nächsten überträgt, hängt von den Besonderheiten Ihrer Steuererklärung für jedes intervenierende Jahr, nicht die Höhe der Kredit, den Sie tatsächlich behaupten. Mit anderen Worten, verwenden Sie es oder verlieren Sie es 185 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) kann eine attraktive Möglichkeit zur Belohnung von Mitarbeitern und anderen Dienstleistern sein. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschiedsbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von dem Material geliefert wird, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, geliefert wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische zahnärztliche Abzüge Spezifizierte Verschiedene einzelner Abzüge unterliegen AMT State lokalen Immobilien Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige AMT steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT Standard-Befreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies ist um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare reduziert , 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn die Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im folgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien, die nicht verkauft wurden, was könnte so viel wie 28.000 zu zahlen. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Aktien im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Bleib informiert
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